[택스클리닉] 1099-K 보고와 수정 방법

Q) 저는 양식 1099-K를 받았는데 금액이 잘못되었습니다. 어떻게 해야 할지 조언해 주세요.
 
 
 
A) 양식 1099-K는 국세청(IRS) 정보 보고 양식으로, 제삼자 결제 기관(TPSO)이 납세자를 대신하여 처리한 총 결제 금액에 대한 정보를 포함하고 있습니다.  
 
TPSO는 양식 1099-K를 IRS에 제출하며, 납세자는 다음 해 1월 31일까지 사본을 받습니다.
 

양식 1099-K는 사업, 자영업, 긱(gig·임시계약자) 경제 활동, 또는 개인 물품이나 자산 판매를 통해 받은 결제 금액을 보고하는 데 사용됩니다.
 
긱 경제란 사람들이 주문에 의한 작업, 서비스, 또는 배달운전과 같은 상품을 제공하여 소득을 얻는 활동을 의미합니다.
 
2024년과 2025년에는 TPSO가 제삼자 네트워크 거래의 결제를 보고해야 하는 기준이 각각 2024년에는 5000달러, 2025년에는 2500달러 이상으로 변경되었습니다. 이전에는 2만 달러 이상 및 200건 이상의 거래에 대해서만 보고가 필요했습니다.
 
양식 1099-K의 소득은 양식 1040의 스케줄 1, 스케줄 C, D, E 또는 F에 소득의 성격에 따라 보고해야 합니다.
 
개인 재산 판매로 인한 이익 또는 손실은 일반적으로 구매 가격과 판매 가격 간의 차이입니다.
 
▶이익  
 
과세 대상이며 8949 및 양식 1040 스케줄 D에 보고됩니다.
 
▶손실
 
공제되지 않지만, 스케줄 1에 여전히 보고해야 합니다.
 
2024년 세금 연도의 경우 손실로 판매된 개인 물품의 금액은 양식 1040 스케줄 1 상단 항목에 입력해야 합니다.
 
양식 1099-K가 잘못된 경우도 있습니다. 친구 및 가족 간 거래나 비용 분담 등 개인 거래에 대해 잘못된 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.
 
양식 1099-K를 잘못 받았거나 양식 정보가 잘못된 경우 즉시 발행자에게 연락하세요. 양식 왼쪽 상단에 발행자의 이름과 전화번호가 표시되어 있습니다.
 
또한 발행자와의 모든 서신 사본을 기록 보관용으로 유지해야 합니다.
 
수정된 양식 1099-K를 받을 수 없는 경우, 양식 1040 스케줄 1 ▶Part I Line 8z의 기타 소득에 잘못 받은 양식 1099-K ▶Part II Line 24z의 기타 조정에 잘못 받은 양식 1099-K에서 정보를 보고하세요
 
이 두 가지 조정은 조정 총소득(AGI)에 미치는 영향은 결국 0달러가 됩니다.
 
손실로 판매된 개인 물품 - 마찬가지로, 손실로 판매된 개인 물품에 대해 양식 1099-K를 받은 경우 상쇄 거래와 함께 스케줄 1에서 정보를 보고하세요.
 
예를 들어 온라인에서 소파를 700달러에 판매하여 양식 1099-K를 받은 경우, ▶Part I Line 8z의 기타 소득에 손실로 판매된 개인 물품(양식 1099-K)에 700달러를 기재 ▶Part II Line 24z의 기타 조정에 손실로 판매된 개인 물품 (양식 1099-K)에 700달러를 신고합니다.
 
이 두 가지 조정으로 AGI는 0달러입니다.
 
▶문의:[phone]  

제임스 차 / 공인 택스솔루션 스페셜리스트